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嘉峪关市地税局2017年11月纳税咨询热点问题

发布日期:2017-12-25 浏览次数: 字号:[ ]

1.员工全年一次性奖金分二次发放,第二次取得时还可以按特殊算法缴纳个人所得税吗?
:根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔20059号)第三条规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。因此,员工第二次取得年终奖时不能再使用全年一次性奖金计税办法,应并入到当月的工资薪金计征个人所得税。

2.个人股东从有限公司借款长期不归还,是否需要缴纳个人所得税?
答:根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003158号)规定,纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。因此,个人股东从公司借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款应按照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。

3.企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金如何税前扣除?

答:根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二条规定,企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题:企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。

4.居民住宅区内业主共有的经营性房产由谁缴纳房产税?
答:根据《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006186号)第一条规定,对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。

5. 个人出租房屋的个人所得税应税收入是否包含增值税?
;根据《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔201643号)第四条规定,个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税,计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算转租所得时予以扣除。

6.企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金如何税前扣除?
答:根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二条规定,企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题:企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。

7.个人出租房屋的个人所得税应税收入是否包含增值税?答:根据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔201643号)第四条规定,个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税,计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算转租所得时予以扣除。

8.企业签订消防工程施工合同,内容包括对消防设备,如灭火器、消防管道系统等的安装,请问该合同是否需要缴纳印花税?
答:根据印花税暂行条例规定,建筑安装工程承包合同,包括建筑、安装工程承包合同。立合同人按承包金额万分之三贴花。因此,企业签订的消防工程施工合同应当按照建筑安装工程承包合同税目缴纳印花税。

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